Сопровождение налоговых проверок и споров

Спектр услуг сопровождения налоговых проверок весьма широк. Это:

• устное и письменное консультирование по данному вопросу;
• юридический аудит на предмет обнаружения возможных рисков;
• непосредственно сопровождение проверок контролирующих органов;
• подготовка жалоб, исков, заявлений и прочих документов правового характера;
• представление интересов доверителя в ФНС, в суде, в правоохранительных органах.

Итогом правового сопровождения налоговых проверок станет отмена доначислений по налогам или существенное их снижение. Кроме того, адвокаты снизят риски привлечения к уголовной ответственности руководителей компании.

• совершение нарушения из-за стечения тяжелых обстоятельств (например, болезни или смерти близких родственников);
• совершение нарушения под влиянием угроз или вследствие какой-либо зависимости (например, финансовой или служебной);
• наличие серьезных финансовых проблем у нарушителя;
• прочие обстоятельства, которые налоговые/ судебные органы посчитают заслуживающими внимания.

Как видим, перечень открытый. На практике к смягчающим обстоятельствам суды относят, например, деятельное раскаяние и добровольное перечисление недоимки, наличие у компании переплат по налогам за предыдущие периоды и даже ведение налогоплательщиком благотворительной деятельности.

В случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности еще не вступило в силу, налогоплательщик вправе подать апелляционную жалобу. Сделать это необходимо в течение 1 месяца с момента получения соответствующего акта. В период рассмотрения жалобы начисленные платежи не подлежат взысканию.

Если решение о привлечении к ответственности вступило в силу, налогоплательщик вправе обжаловать его в вышестоящий инстанции в течение 1 года. Упущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен, однако для этого необходимо предоставить соответствующие доказательства.

Налоговое законодательство закрепляет два вида проверок. Рассмотрим их.

1. Камеральная проверка. Ее суть состоит в анализе корректности заполнения налоговой декларации и достоверности сведений, отраженных в ней. Выезд к налогоплательщику не производится – инспектор проверяет сданную декларацию и другую отчетность на своем рабочем месте. В рамках камеральной проверки инспектор может направлять запросы в банк, опрашивать свидетелей, запрашивать документы и т.п. Камеральные проверки не такие безобидные, какими кажутся на первый взгляд, так как по их итогам могут быть доначислены огромные суммы налогов (и не только). Поэтому не стоит отказываться от правового сопровождения данных проверок.
2. Выездные проверки. В рамках выездной проверки представители ИФНС осуществляют выезд к налогоплательщику для проверки его финансово-хозяйственной деятельности за период до 3 лет. Для проведения выездных проверочных мероприятий необходимо решение руководителя/заместителя руководителя налогового органа. Сопровождение выездной налоговой проверки особенно важно, поскольку риск обнаружения различных нарушений очень велик. Объясняется это тем, что выездные мероприятия никогда не проводятся просто так – для этого нужен веский повод.

Юридическое сопровождение налоговых проверок – это услуги, которые позволят предпринимателю избежать возможных претензий со стороны налогового инспектора, защитить свой бизнес от штрафных санкций, а также юридически грамотно подготовиться к отстаиванию своих интересов в суде.

Сопровождение юристом выездной налоговой проверки обязательно должно быть, так как он сможет защитить ваши интересы от злоупотреблений и превышения полномочий со стороны налоговых органов.

• банки и МФО;
• ломбарды;
• страховые компании;
• компании с филиалами;
• компании и ИП, занимающиеся производством подакцизного товара;
• компании, в которой работает более 100 сотрудников;
• фирмы, в которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей и т.д.

Стоимость услуг юриста по сопровождению налоговых проверок зависит от объема работы. Так, ценник возрастает, если по итогам проверки возникнут разногласия, требующие подготовки возражений и жалоб. Особый случай – возбуждение против руководства фирмы-налогоплательщика уголовного дела. В этой ситуации требуется защита квалифицированного уголовного адвоката, стоимость услуг которого обсуждается отдельно.