Юристы для решения налоговых вопросов и споров в Москве

Налоговой кодекс не содержит исчерпывающего перечня обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими. В частности ст. 112 НК РФ указывает на следующие обстоятельства:

• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
• совершение налогового правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
• тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;
• иные обстоятельства, которые судом или органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Таким образом, по сути закон предоставляет суду и ФНС самостоятельно в каждом конкретном случае определять, является ли то или иное обстоятельство смягчающим ответственность. Практика налоговых адвокатов/юристов показывает, что чаще всего суды признают в качестве смягчающих факторов для организаций и ИП следующие:

• совершение налогового правонарушения впервые;
• самостоятельное выявление и устранение нарушений налогоплательщиком;
• признание вины в совершении налогового правонарушения;
• несоразмерность негативных последствий правонарушения размер штрафных санкций;
• тяжелое финансовое состояние налогоплательщика
• добровольная уплата недоимки.

Налоговый юрист (адвокат) поможет собрать необходимый комплект документов, подтверждающий наличие того или иного смягчающего обстоятельства.

Если вы хотите обжаловать не вступившее в законную силу решение ФНС о привлечении к ответственности, срочно обратитесь к адвокату. На обжалование дается всего 1 месяц со дня получения решения: налоговый юрист направит в указанный срок жалобу в вышестоящий налоговый орган. Апелляционная жалоба подается адвокатом в письменном виде через налоговый орган, вынесший соответствующее решение.

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы адвоката/юриста вышестоящий налоговый орган:

1. оставляет апелляционную жалобу без удовлетворения;
2. отменяет решение полностью или в части;
3. отменяет решение полностью и принимает по делу новое решение.

В случае отказа в удовлетворении или частичного удовлетворения апелляционной жалобы, налоговый адвокат или юрист пойдет дальше и будет обжаловать решение в суд в соответствии с действующим процессуальным законодательством.

Если вы не согласны с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами проверяющих, вы вправе в течение одного месяца со дня получения акта направить в налоговый орган письменные возражения с приложением подтверждающих документов. Поручите составление возражений налоговому юристу/адвокату, который не упустит из виду ни один спорный момент.

Так, юрист выяснит, были ли соблюдены сроки проверки, не нарушались ли права налогоплательщика во время выемки документов, соответствуют ли выводы налоговиков фактическим обстоятельствам дела. Опытный налоговый адвокат также примет личное участие в рассмотрении возражений ФНС.

Каждому налоговому юристу и адвокату хорошо известны критерии применения «упрощенки»:

• отсутствие у организации филиалов;
• доля других организаций не превышает 25 %;
• средняя численность работников не превышает 100 человек;
• организация не занимается банковской, страховой деятельностью, не организует проведение азартных игр, не является ломбардом, а ИП не производит подакцизные товары и т.д.

Полный перечень исключений приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Кроме того, для сохранения права применения УСН, юристы и адвокаты советуют «держать» максимальный доход на уровне до 150 млн. руб за отчетный период. В случае, если максимальный доход будет превышен, с 1-ого числа следующего квартала организации и ИП переходят на общий режим налогообложения (ОСН), либо могут подать заявление на применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если вид деятельности позволяет применять данный специальный режим.

В любом случае перед переходом на УСН рекомендуется посоветоваться с налоговым юристом или адвокатом. Также юрист поможет осуществить переход в соответствии с налоговым законодательством.

Налоговое законодательство не содержит перечня действий, которые компания должна совершить в целях проявления должной осмотрительности. Юристы дают множество рекомендаций относительно того, какие документы необходимо запросить у контрагента в подтверждение его добросовестности.

Практикующие налоговые адвокаты и юристы знают, что главной целью для компании является доказывание факта реальности сделки с контрагентом. ФНС, в первую очередь, обращает внимание на невозможность осуществления сделки в связи с отсутствием у контрагента работников, недостоверности сведений о месте нахождения контрагента, отсутствия помещений для складирования и хранения продукции, отсутствие транспортных средств, наличием “массового” учредителя или ген. директора у контрагента и др.

При таких обстоятельствах налоговые юристы рекомендуют запрашивать (помимо учредительных документов):

• договор аренды (субаренды), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности на офисное помещение по месту нахождения контрагента;
• договор аренды (субаренды), либо выписки из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности на складские помещения, производственные помещения (в случае, если речь идет о поставке продукции);
• договоры на оказание транспортно-экспедиционных услуг, либо договоров аренды транспортных средств, либо документов о праве собственности организации на транспортные средства (в случае, если речь идет о поставке продукции);
• договоры на аренду (субаренду) спец. техники, либо документы, подтверждающие право собственности на спец. технику (в случае выполнения работ);
• договоры с поставщиками (производителями) продукции, материалов;
• справка о численности работников;
• отчетность с отметкой налогового органа на последнюю отчетную дату;
• бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.

Анализ документации должен производиться опытным налоговым адвокатом. Наличие указанных документов в распоряжении компании может существенно помочь при оспаривании претензий со стороны налоговиков.